Xin chào quý độc giả của Smalldogspress.com,
Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Luật mới này mang đến nhiều thay đổi quan trọng ảnh hưởng đến cả doanh nghiệp và người tiêu dùng. Hãy cùng tìm hiểu những điểm nổi bật trong bài viết dưới đây.
1. Phạm vi và đối tượng chịu thuế
Thuế GTGT là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đối tượng chịu thuế bao gồm tất cả hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam, trừ những trường hợp được quy định miễn thuế.
2. Mức thuế suất mới áp dụng từ 01/7/2025
Luật mới quy định ba mức thuế suất chính:
-
0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và một số trường hợp đặc biệt khác.
-
5%: Áp dụng cho một số mặt hàng thiết yếu như nước sạch, thuốc chữa bệnh, thiết bị y tế, giáo dục và nông nghiệp.
-
10%: Áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ còn lại không thuộc hai mức trên.
Đáng chú ý, từ ngày 01/7/2025, một số hàng hóa, dịch vụ trước đây chịu thuế suất 5% sẽ chuyển sang mức 10%. Do đó, doanh nghiệp cần cập nhật để điều chỉnh hoạt động kinh doanh phù hợp.
3. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:
-
Chứng từ hợp lệ: Có hóa đơn giá trị gia tăng hoặc chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu.
-
Thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, thanh toán phải thực hiện qua ngân hàng hoặc phương thức không dùng tiền mặt khác.
Lưu ý, việc không tuân thủ các điều kiện trên có thể dẫn đến việc không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, ảnh hưởng đến chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp.
4. Thời điểm xác định thuế GTGT
Thời điểm xác định thuế GTGT được quy định như sau:
-
Đối với hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho người mua, hoặc thời điểm lập hóa đơn, tùy theo thời điểm nào đến trước.
-
Đối với dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn, tùy theo thời điểm nào đến trước.
Việc xác định đúng thời điểm tính thuế giúp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế chính xác, tránh các sai sót không đáng có.
5. Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT
Luật mới bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT cho cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5%. Nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp, số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế. Quy định này nhằm hỗ trợ dòng tiền cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực có thuế suất thấp.
6. Tăng cường quản lý và chống gian lận thuế
Luật mới đề cao việc quản lý chặt chẽ và chống gian lận thuế bằng cách:
-
Yêu cầu minh bạch trong giao dịch: Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thực hiện giao dịch qua ngân hàng để đảm bảo tính minh bạch.
-
Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm: Các hành vi như sử dụng hóa đơn giả, khai báo sai sự thật sẽ bị xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật.
7. Lời kết
Việc cập nhật và tuân thủ Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng mới nhất là rất quan trọng đối với mọi doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn đọc những thông tin hữu ích để chuẩn bị và thích ứng với những thay đổi sắp tới.
Trân trọng,
Smalldogspress.com
