Chào bạn, hôm nay Smalldogspress.com xin giới thiệu tới bạn bài viết về luật thuế giá trị gia tăng mới nhất – một trong những chủ đề nóng hổi và được rất nhiều cá nhân lẫn doanh nghiệp quan tâm. Việc nắm bắt rõ các quy định, điểm sửa đổi, bổ sung cũng như cách áp dụng sẽ giúp mọi người chủ động hơn trong kế hoạch tài chính và hoạt động kinh doanh. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!
Tổng quan về luật thuế giá trị gia tăng mới nhất
- Luật thuế giá trị gia tăng mới nhất được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, mang số hiệu 48/2024/QH15, và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Văn bản mới này kế thừa nội dung của Luật Thuế GTGT năm 2008 (đã qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung) và tiếp tục cải tiến để phù hợp hơn với bối cảnh kinh tế – xã hội hiện nay. Cụ thể, văn bản gồm 4 chương, 18 điều, quy định rõ trách nhiệm, nghĩa vụ cũng như quyền lợi của người nộp thuế.
- Kể từ khi Luật Thuế GTGT ban hành lần đầu tiên (năm 2008) cho đến nay, Việt Nam không ngừng điều chỉnh và hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế để hướng tới sự minh bạch, công bằng, tăng tính cạnh tranh cho nền kinh tế. Một trong những mục tiêu quan trọng của luật thuế giá trị gia tăng mới nhất là tăng cường hiệu quả quản lý, hạn chế tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, đảm bảo nguồn thu ngân sách Nhà nước, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp phát triển.
Bên cạnh đó, văn bản mới cũng chú trọng khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt, thắt chặt công tác khấu trừ, hoàn thuế GTGT. Nhờ những thay đổi này, việc kê khai và nộp thuế sẽ trở nên minh bạch, rõ ràng hơn. Dưới đây, chúng ta sẽ cùng điểm qua các nội dung quan trọng được sửa đổi và bổ sung.
Những điểm mới nổi bật của luật thuế giá trị gia tăng năm 2025
So với các quy định cũ, luật thuế giá trị gia tăng mới nhất năm 2025 có nhiều điểm mới quan trọng nhằm hỗ trợ, thúc đẩy các hoạt động kinh doanh, cũng như đảm bảo công tác thu thuế đúng, đủ. Dưới đây là một số thay đổi chủ chốt:
- Tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Trước đây, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh là 100 triệu đồng/năm. Với văn bản mới, ngưỡng này được nâng lên 200 triệu đồng/năm, giúp nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ giảm gánh nặng thuế, tạo điều kiện phát triển kinh doanh trong giai đoạn khởi sự hoặc quy mô còn nhỏ. Tuy nhiên, hộ, cá nhân kinh doanh cần theo dõi chặt chẽ doanh thu để tránh bị xử phạt do thiếu thông tin hoặc kê khai chậm. - Điều chỉnh thuế suất cho một số mặt hàng, dịch vụ
Luật đã bổ sung danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% như phân bón, tàu đánh bắt xa bờ hoặc máy móc nông nghiệp. Đây được xem là nỗ lực nhằm khuyến khích sản xuất nông nghiệp và các ngành nghề có vai trò thiết yếu đối với phát triển kinh tế – xã hội, đồng thời góp phần chống tình trạng gian lận khi hoàn thuế GTGT. - Đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt
Nhằm tạo môi trường giao dịch hiện đại, an toàn và thuận tiện, Nhà nước khuyến khích người nộp thuế sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai thuế điện tử cũng như các hình thức giao dịch phi tiền mặt khác. Điều này vừa giúp doanh nghiệp dễ dàng kiểm soát dòng tiền, vừa hạn chế rủi ro liên quan đến gian lận thuế, làm giả chứng từ. - Tăng cường quản lý khấu trừ, hoàn thuế
Một trong những mục tiêu nổi bật của Luật Thuế GTGT năm 2025 là nâng cao hiệu quả quản lý thuế, ngăn chặn tối đa các sai phạm trong hoàn thuế, khấu trừ thuế. Cơ quan thuế sẽ tăng cường thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế. Việc giải quyết hoàn thuế cũng được quy định chi tiết hơn, rút ngắn thời gian khi hồ sơ đầy đủ, đồng thời chế tài nghiêm minh với những hành vi gian lận, cố ý khai sai. - Bổ sung quy định về hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử
Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển mạnh, luật thuế giá trị gia tăng mới nhất cũng đề cập đến cách tính thuế cho các tổ chức, cá nhân bán hàng qua sàn thương mại điện tử. Theo đó, sàn thương mại điện tử có thể được yêu cầu khấu trừ, nộp thuế thay cho người bán khi có đủ cơ sở pháp lý. Quy định này vừa giúp minh bạch hoạt động nộp thuế, vừa giảm thiểu thất thoát do khó kiểm soát doanh thu online.
Đối tượng và phạm vi điều chỉnh trong luật thuế giá trị gia tăng mới nhất
- Luật Thuế GTGT mới áp dụng cho tất cả tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế ở Việt Nam, không phân biệt loại hình doanh nghiệp lớn hay vừa và nhỏ. Đồng thời, các tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ từ nước ngoài vào Việt Nam cũng thuộc diện nộp thuế GTGT.
- Song hành với đó, luật thuế giá trị gia tăng mới nhất tiếp tục quy định rõ đối tượng không chịu thuế, bao gồm một số sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, dịch vụ tài chính ngân hàng cơ bản, các hoạt động văn hóa, triển lãm, thể thao phi lợi nhuận… Việc duy trì danh mục không chịu thuế vừa khuyến khích sản xuất lĩnh vực cơ bản, vừa hỗ trợ nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu tiếp cận được mức giá hợp lý.
Ngoài ra, Luật cũng mở rộng đối tượng chịu thuế 0% đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đáp ứng đủ điều kiện quy định của Nhà nước, hỗ trợ doanh nghiệp đẩy mạnh xuất khẩu, tăng sức cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
Thuế suất và lưu ý trong kê khai, nộp thuế
Tùy từng loại hàng hóa, dịch vụ mà thuế suất áp dụng sẽ khác nhau. Trong luật mới, các mức thuế suất cơ bản vẫn duy trì 0%, 5% và 10%. Tuy nhiên, danh mục cụ thể của từng mức đã được điều chỉnh, bổ sung như sau:
- Thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, hàng hóa bán cho doanh nghiệp chế xuất (nếu đáp ứng đủ điều kiện), dịch vụ hàng không, hàng hải quốc tế…
- Thuế suất 5%: Áp dụng cho nhóm mặt hàng, dịch vụ thiết yếu như nước sạch phục vụ sản xuất, sinh hoạt, thuốc chữa bệnh, thiết bị y tế, giáo dục, phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu cá xa bờ…
- Thuế suất 10%: Áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ thông thường không nằm trong diện 0% hay 5%.
Các lưu ý khi kê khai và nộp thuế trong luật thuế giá trị gia tăng mới nhất
- Xác định chính xác loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh để áp dụng đúng mức thuế suất.
- Đảm bảo chứng từ hóa đơn, chứng từ đầu vào – đầu ra rõ ràng, hợp lệ nhằm thuận tiện cho việc khấu trừ và kiểm tra sau này.
- Thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt (nếu thuộc trường hợp bắt buộc) để được khấu trừ thuế GTGT.
- Tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế hằng tháng hoặc theo quý (tùy quy mô doanh thu), tránh tình trạng chậm nộp dẫn đến bị phạt.
Việc tuân thủ các quy định về luật thuế giá trị gia tăng mới nhất không chỉ tránh rủi ro pháp lý mà còn giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín, tăng tính chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh.
Tác động của luật thuế giá trị gia tăng mới nhất đến doanh nghiệp và nền kinh tế
Việc ban hành luật thuế giá trị gia tăng mới nhất có ý nghĩa lớn đối với cả doanh nghiệp và nền kinh tế vĩ mô:
- Đối với doanh nghiệp: Giúp giảm gánh nặng cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ, hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất nông nghiệp, xuất khẩu, hàng hóa thiết yếu nhờ thuế suất 5%. Môi trường kinh doanh trở nên cạnh tranh, minh bạch hơn khi các quy định về hoàn thuế và khấu trừ thuế được siết chặt.
- Đối với nhà nước: Tăng nguồn thu ngân sách thông qua việc chống thất thu thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ. Thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt, giúp quản lý tài chính công hiệu quả hơn và hạn chế gian lận.
- Đối với người tiêu dùng: Chi phí hàng hóa, dịch vụ có thể được ổn định hơn (nhất là các sản phẩm thiết yếu), từ đó đảm bảo lợi ích cho người dân.
Tuy nhiên, một số doanh nghiệp có thể đối mặt với chi phí tuân thủ tăng khi phải đầu tư thêm vào hệ thống kế toán, hạ tầng công nghệ, cũng như thời gian đào tạo nhân sự. Dù vậy, đây là xu hướng tất yếu trong tiến trình hội nhập và hiện đại hóa quản lý thuế.
Lời kết
Như vậy, luật thuế giá trị gia tăng mới nhất năm 2025 mang đến nhiều điểm đổi mới quan trọng, tạo nền tảng pháp lý đầy đủ và rõ ràng hơn cho hoạt động kinh doanh. Việc nắm vững các quy định, lưu ý về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất, cũng như thủ tục kê khai, nộp thuế sẽ giúp bạn tự tin triển khai công việc, hạn chế rủi ro và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính.
Hy vọng bài viết đã mang lại những thông tin hữu ích. Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm chi tiết hoặc có bất kỳ thắc mắc nào, hãy luôn cập nhật các văn bản hướng dẫn mới nhất và cân nhắc sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp khi cần. Chúc bạn thành công và an tâm hơn với hoạt động kinh doanh của mình. Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết từ Smalldogspress!
