Chào mừng bạn đến với Smalldogspress.com! Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cùng bạn tìm hiểu những thay đổi quan trọng trong luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất áp dụng từ năm 2025. Việc cập nhật thông tin này sẽ giúp bạn nắm bắt và tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành.
Tăng Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Một trong những điểm đáng chú ý nhất là việc tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh. Cụ thể:
-
Trước đây: Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
-
Từ ngày 1/1/2026: Ngưỡng này được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là chỉ những cá nhân kinh doanh có doanh thu vượt quá 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Sự thay đổi này nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giúp họ giảm bớt gánh nặng thuế và thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển.
Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Vẫn Giữ Nguyên
Hiện tại, mức giảm trừ gia cảnh vẫn được duy trì như sau:
-
Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
-
Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Mặc dù có nhiều đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh để phù hợp với biến động kinh tế và lạm phát, nhưng cho đến nay, chưa có sự điều chỉnh chính thức nào được công bố. Việc cập nhật mức giảm trừ gia cảnh sẽ tiếp tục được xem xét trong tương lai để đảm bảo công bằng và hợp lý cho người nộp thuế.
Biểu Thuế Suất Thuế Thu Nhập Cá Nhân Hiện Hành
Biểu thuế suất lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công hiện nay như sau:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 80 | 35 |
Biểu thuế này giúp đảm bảo tính công bằng, khi mức thu nhập cao hơn sẽ chịu thuế suất cao hơn tương ứng.
Quy Định Về Thu Nhập Chịu Thuế Và Miễn Thuế
Thu Nhập Chịu Thuế
Các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:
-
Tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công.
-
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề.
-
Thu nhập từ đầu tư vốn: tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi tức nhận được từ việc góp vốn.
-
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán.
-
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: bán, chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở và tài sản gắn liền với đất.
-
Thu nhập từ trúng thưởng: xổ số, khuyến mãi, cá cược.
-
Thu nhập từ bản quyền: chuyển giao, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ.
-
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
-
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: nhận từ bất động sản, vốn góp, chứng khoán và tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng.
Thu Nhập Được Miễn Thuế
Một số khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
-
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con cái, ông bà và cháu, anh chị em ruột.
-
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
-
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng giữa các đối tượng có quan hệ huyết thống như trên.
-
Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
-
Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
-
Thu nhập từ kiều hối.
-
Tiền lương hưu do bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
-
Thu nhập từ học bổng.
-
Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ.
-
Thu nhập từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận.
Việc nắm rõ các khoản thu nhập chịu thuế và miễn thuế giúp bạn chủ động trong việc kê khai và nộp thuế đúng quy định.
Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Để tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:
-
Xác định tổng thu nhập chịu thuế: Bao gồm tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác.
-
Tính thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo).
-
Tính số thuế phải nộp: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính thuế theo từng bậc thu nhập.
Ví dụ: Nếu thu nhập tính thuế của bạn là 15 triệu đồng/tháng, số thuế phải
